Obturador
Nesta época do ano, os contribuintes são bombardeados com conselhos sobre como maximizar as deduções para reduzir as contas fiscais. Até agora, a maioria de nós sabe que podemos doar para instituições de caridade, pagar despesas médicas e pagar antecipadamente os juros da hipoteca para aumentar as deduções. Mas e se, em vez de se concentrarem no aumento das deduções, os contribuintes procurassem formas de reduzir o rendimento tributável? Em outras palavras:o que você poderia colocar no bolso e não ser taxado?
O lucro tributável édefinido em 26 USC §63como receita bruta menos deduções. A receita bruta é definida em26 USC §61como "toda a renda de qualquer fonte derivada". Isso parece bastante inclusivo, certo? Só que o Código Tributário exclui vários itens. Aqui estão 50 fontes de dinheiro e benefícios que não são tributáveisimposto de renda federalpropósitos:
1.Presentes e heranças.Na maioria dos casos, a propriedade que você recebe comopresente, legado ou herança não está incluído em sua renda.
2.Fundos do GoFundMe e outras campanhas de arrecadação de fundos.Supondo que não haja finalidade comercial ou outra intenção não-doativa, os fundos recebidos por campanhas de arrecadação de fundos como GoFundMe não são tributáveis. As doações seriam consideradas presentes: não há contrapartida em troca, nenhum serviço prestado, nenhum produto sendo alardeado (não há prêmios para doações - e não se enquadra no modelo de crowdfunding para negócios). O resultado pode ser diferente quando o crowdfunding é utilizado para negócios oufins de investimento.
3.Pagamentos de pensão alimentícia.Enquantopensão alimentíciaé dedutível do imposto para o pagador e tributável para o destinatário, a pensão alimentícia é totalmente neutra em termos fiscais, o que significa que não há dedução para o pagador e não é tributável para o destinatário.
4.Venda da sua casa.Você pode excluir o ganho dovenda da sua casa- até $ 250.000 para contribuintes solteiros e $ 500.000 para contribuintes casados - desde que você tenha possuído e morado na casa por dois dos cinco anos anteriores à venda.
5.Renda de aluguel de curto prazo.Se vocêalugarsua residência pessoal por menos de 15 dias por ano, você não declara nenhuma receita de aluguel para fins de impostos federais (nem deduz quaisquer despesas como despesas de aluguel).
6.Renda infantil.Oregra geralpara crianças e outros dependentes é que se o rendimento for auferido (salário ou salário através de emprego a tempo inteiro ou parcial), é tributado à taxa de imposto da criança, o que significa que o rendimento abaixo do limite de declaração não é tributável.Para 2017, o limite para o imposto infantil – ou seja, o valor do rendimento líquido não ganho que uma criança pode levar para casa sem pagar qualquer imposto de renda federal – é de US$ 1.050.
7.Seguro de saúde.Os benefícios do seguro de saúde, incluindo prémios pagos em seu nome pelo seu empregador, não são tributáveis para si - embora sejam reportados no seu formulário W-2.
8.Seguro de saúde de longo prazo.Tal como acontece com o seguro de saúde, o seguro de saúde de longo prazo fornecido pelo empregador (o que significa que o seu empregador paga os prémios) não é tributável.
9.Benefícios de assistência a dependentes.Os benefícios inferiores a US$ 5.000 e pagos em seu nome no âmbito de um programa de assistência a cuidados de dependentes como parte de um plano qualificado são considerados benefícios não tributáveis.
10.Contas de poupança de saúde (HSA).Se você for um indivíduo elegível, você e qualquer outra pessoa, incluindo seu empregador ou um membro da família, podem fazer contribuições para o seuHSA; essas contribuições feitas pelo seu empregador não estão incluídas na sua renda. Além disso, quando você retira o dinheiro para pagar despesas médicas qualificadas, ele não é incluído na sua renda.
11.Prêmio de conquista do funcionário.Se você receber bens pessoais tangíveis - geralmente algo que você pode tocar, como botões de punho ou o temido relógio de pêndulo - como prêmio portempo de serviço ou conquista de segurança, geralmente você pode excluir seu valor de sua renda. O valor que você pode excluir é limitado ao custo do seu empregador e não pode ser superior a US$ 1.600 para o ano inteiro. Seu empregador deve conceder o prêmio como parte (e não estou inventando isso) de umsignificativoapresentação para que não pareça apenas um pagamento disfarçado. E sim, devem ser bens pessoais tangíveis para serem excluídos, uma vez que dinheiro, vale-presente ou item equivalente são tributáveis, mesmo que sejam dados pelo mesmo motivo que você recebeu um lindo cachorro de cerâmica pintado.
12.Planos de remuneração e aposentadoria diferidos.Isso é uma espécie de truque da minha parte, já que esses planos não são tão isentos quanto adiados. Seu empregador informará a você o valor total de diferimentos do ano sob um plano de remuneração diferida; esse valor geralmente não é incluído em sua renda até que você faça um saque. Isso incluiria planos como IRAs e 401(k)s. Bônus? Você pode contribuir para um IRA até o Dia do Imposto e pode contribuir para um IRA tradicional ou Roth, independentemente de participar ou não de outro plano de aposentadoria por meio de seu empregador ou empresa.
13.Benefícios de auxílio-doença de certas apólices de seguro.Se você estiver doente ou ferido e receber uma indenização do seu empregador, isso é tributável, assim como os fundos de um fundo de assistência social; um fundo estatal de doença ou invalidez; uma associação de empregadores ou empregados; e uma companhia de seguros, se o seu empregador pagar pelo plano. No entanto, sevocêpagou os prêmios de uma apólice de acidente ou seguro saúde, os benefícios que você recebe sob a apólice não são tributáveis.
14.Benefícios da academia.Se o seu empregador fornecer a você o uso gratuito ou de baixo custo de uma academia ou outro clube atlético administrado pelo empregador nas instalações de trabalho, o valor não estará incluído na sua remuneração. A academia deve ser utilizada prioritariamente pelos colaboradores, seus cônjuges e filhos dependentes. Mas se o seu empregador pagar por um programa de condicionamento físico fornecido a você em um hotel resort ou clube de atletismo fora do local, o valor do programa será incluído na sua remuneração.
15.Benefícios de minimis (mínimos). Por Minimissignifica "você não está recebendo um benefício real" em latim. Eu estou brincando. Na verdade, é latim para “de importância mínima” ou “insignificante”, o que, francamente, soa pior. Mas se o seu empregador lhe fornecer um produto ou serviço - como um telefone celular - e o custo dele for tão pequeno que não seria razoável para o empregador contabilizar isso, o valor não será incluído na sua renda.
16.Presentes para funcionários nos feriados.Eu sei que você realmente quer o dinheiro, mas seu empregador está lhe fazendo um favornas fériasquando te dão um peru ou uma cesta de frutas. Esses itens não contam como receita para você. Mas se o seu empregador lhe der dinheiro, um vale-presente ou um item semelhante que você possa facilmente trocar por dinheiro, não será mais considerado um presente, mesmo que venha em um grande cartão de Papai Noel: é uma compensação e, portanto, tributável.
17.Descontos para funcionários.Se o seu empregador lhe vender bens ou serviços com desconto, geralmente você não precisará incluir o valor do desconto em sua renda. A exclusão aplica-se a descontos em bens ou serviços oferecidos a clientes no decurso normal do ramo de negócio em que trabalha e não a bens imóveis ou bens normalmente detidos para investimento (tais como ações ou obrigações). Como ex-funcionário da Gap, aprecio esta exceção.
18.Ingressos para teatro ou eventos esportivos.Os ingressos para eventos são isentos de impostos se forem do seu empregador - desde que sejam apenas para uso ocasional (o que não acontece com ingressos para a temporada).
19.O seguro de vida continua.Na maioria dos casos, os rendimentos do seguro de vida, exceto dividendos e reembolsos de prêmios, não são tributáveis para você.
20.Seguro de saúde de longo prazo.O IRS normalmente trata os benefícios do seguro saúde de longo prazo como seguro saúde, o que significa que os rendimentos geralmente não são tributáveis.
21.Refeições nas instalações de trabalho.Você não precisa incluir, como compensação, ocusto das refeiçõesservido nas instalações do seu empregador, desde que sejam fornecidos para a conveniência do seu empregador.
22.Hospedagem em local de trabalho.Você também não precisa incluir, como compensação, o custo de hospedagem nas instalações do seu empregador, desde que seja fornecido para a conveniência do seu empregador e seja uma condição para o seu emprego.
23.Milhas aéreas.As milhas aéreas que você ganha com viagens - mesmo que seu empregador pague pela viagem - são isentas de impostos para você. Tenha cuidado: o mesmo resultado énão necessariamente verdadese você “ganhar” milhas de determinados bancos e outras promoções.
24.Reembolsos de despesas de mudança.Na maioria dos casos, se o seu empregador pagar pelas suas despesas de mudança (direta ou indiretamente) e as despesas seriam dedutíveis se você mesmo as pagasse, o reembolso não será incluído na sua renda.
25.Passes de trânsito ou estacionamento gratuito.Se o seu empregador lhe fornecer umbenefício adicional de transporte qualificado, como um passe de trânsito,estacionamento qualificadoou umreembolso de deslocamento de bicicleta qualificado, pode ser excluído do seu rendimento, até determinados limites.
26.Veículos fornecidos pelo empregador.Se o seu empregador lhe fornecer um carro para uso comercial, o uso pessoal do carro geralmente é um benefício adicional não monetário tributável.
27.Reembolsos de caronas.Os valores que você recebe por dirigir um carro em uma carona de ida e volta para o trabalho não são tributáveis (a menos, é claro, que você transforme isso em um negócio).
28.Benefícios para veteranos. Benefícios para veteranospagos sob qualquer lei, regulamento ou prática administrativa administrada pelo Departamento de Assuntos de Veteranos (VA) estão isentos de impostos.
29.Corpo da Paz.Os subsídios de subsistência que você recebe como voluntário ou líder voluntário do Peace Corps para moradia, serviços públicos, suprimentos domésticos, alimentação e roupas estão isentos de impostos. Esta é uma isenção muito específica: subsídios para despesas de subsistência para outras atividades - mesmo as de caridade - podem ser incluídos como rendimento.
30.Compensação dos Trabalhadores.Valores que você recebe comocompensação trabalhistapor uma doença ou lesão profissional estão totalmente isentos de impostos se forem pagos ao abrigo de uma lei de compensação dos trabalhadores ou de um estatuto como uma lei de compensação dos trabalhadores. A isenção, entretanto, não se aplica aos benefícios do plano de aposentadoria que você recebe com base na sua idade, tempo de serviço ou contribuições anteriores para o plano, mesmo que você tenha se aposentado devido a doença ou lesão ocupacional.
31.Pagamentos de benefícios do pulmão negro.Esses pagamentos são como a remuneração dos trabalhadores e não são tributáveis na maioria dos casos.
32.Danos compensatórios. Danos compensatóriosque você recebe por lesão física ou doença física, pagos à vista ou em pagamentos periódicos, não são tributáveis.
33.Algumas dívidas canceladas.A maior parte da dívida cancelada é realmente tributável. No entanto, você não incluiria na receita uma dívida cancelada se a dívida fosse cancelada em um caso de falência sob o Título 11 do Código dos EUA ou na medida em que você estivesse insolvente, conforme definido pelo IRS.
34.Perdão de dívidas residenciais.Para fins de imposto de renda federal, uma vez que um credor cancela qualquer parte de sua hipoteca, o valor perdoado é informado ao IRS e pode ser incluído como receita. De acordo com a Lei de Perdão de Dívida de Hipoteca de 2007, há uma exceção à regra de dívida como rendimento tributável para proprietários qualificados, o que significa que os valores perdoados não são tributáveis. Observação: esse benefício éprogramado para expirarapós 2016, a menos que o Congresso o renove.
35.Previdência e outros benefícios de assistência pública.Não inclua em sua renda pagamentos de benefícios governamentais de um fundo de bem-estar público com base na necessidade.
36.Pagamentos de ajuda humanitária em caso de catástrofe.Você pode excluir da renda qualquer quantia recebida que seja um pagamento qualificado de ajuda humanitária.
37.Programa de Modificação de Casa Acessível (HAMP).Se você se beneficiar dos Pagamentos de Sucesso de Pagamento por Desempenho sob o HAMP, os pagamentos não serão tributáveis.
38.Medicamentos. Benefícios do Medicarerecebidos ao abrigo do título XVIII da Lei da Segurança Social não são incluídos no rendimento bruto das pessoas pelas quais são pagos. Isso inclui a Parte A e a Parte B.
39.Alguns benefícios da Previdência Social.Se a sua única fonte de rendimento são os benefícios da Segurança Social, os seus benefícios geralmente não são tributáveis. Se você recebesse renda de outras fontes, seus benefícios não seriam tributados, a menos que sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) fosse maior do que o valor base para seu status de depósito (você pode encontrar a fórmula e os valores base para seu status de depósitoaqui).
40.Distribuições Roth IRA.ARoth IRApermite que as contribuições sejam feitas a partir de ativos após impostos. Como o imposto já é pago sobre os ativos usados para financiar um Roth IRA, não há imposto a pagar sobre as retiradas/distribuições. (A mesma regra geralmente se aplica aos planos Roth 401(k).)
41.Contribuições de campanha.As contribuições não constituem receita para um candidato, a menos que sejam disponibilizadas para seu uso pessoal (lembra de todo o escândalo do guarda-roupa de Palin?). Para serem isentas de impostos, as contribuições devem ser gastas em fins de campanha ou mantidas num fundo para utilização em campanhas futuras.
42.Descontos em dinheiro.Um desconto em dinheiro que você recebe de um revendedor ou fabricante de um item que você compra não é receita, mas você deve reduzir sua base pelo valor do desconto (se aplicável).
43.Transações em moeda estrangeira.Se você tiver um ganho em uma transação pessoal em moeda estrangeira devido a alterações nas taxas de câmbio, não precisará incluir esse ganho em sua renda, a menos que seja superior a US$ 200. Se o ganho for superior a US$ 200, relate-o como ganho de capital.
44.Bolsas de preservação histórica.Não inclua em sua renda nenhum pagamento recebido de acordo com a Lei Nacional de Preservação Histórica para preservar uma propriedade historicamente significativa.
45.Juros sobre títulos de capitalização qualificados.Você poderá excluir da receita os juros de títulos de capitalização qualificados dos EUA (Série EE emitidos após 1989 ou série I) que você resgata sepagar despesas educacionais superiores qualificadasno mesmo ano. O título deve ter sido emitido para você quando você tinha 24 anos de idade ou menos.
46.Juros de títulos municipais.Os juros são pagostítulos municipaisnormalmente é isento de impostos para fins de imposto de renda federal.
47.Bolsas de estudo e bolsas.Você não precisa pagar imposto sobre valores recebidos comobolsa de estudos ou bolsa qualificadausado para pagar mensalidades e taxas para se matricular ou frequentar uma instituição educacional, ou taxas, livros, materiais e equipamentos necessários para cursos na instituição educacional, desde que você seja um candidato a um diploma. Os valores utilizados para hospedagem e alimentação não se qualificam para a exclusão e outras exceções podem ser aplicadas.
48.Assistência educacional do seu empregador.Você pode excluir até US$ 5.250 deassistência educacionalvocê recebe de seu empregador - incluindo mensalidades e taxas, livros, suprimentos e equipamentos - desde que atenda a determinados critérios.
49.Reembolso de impostos.As restituições de impostos que você recebe do governo federal não são tributáveis. No entanto,restituições de impostos estaduais ou locaispode ser tributável para você se você tiver deduzido anteriormente o valor total pago.
50.Ouro olímpico.Graças auma nova lei, você pode ganhar todo o ouro, prata e bronze que quiser e não pagar por isso na hora do imposto.
Ufa. Mesmo que pareça que tudo é tributável, na verdade não é. Você tem uma folga aqui e ali. Verifique com seu contador se tiver dúvidas específicas ou se algo não fizer sentido para você.
